Motor op de zaak: bijtelling en btw met rekenvoorbeeld

Een motor op de zaak wordt fiscaal heel anders behandeld dan een auto van de zaak: er is geen bijtelling op basis van de catalogusprijs, je betaalt alleen over de werkelijk gereden privékilometers. Daarnaast is een motor, in tegenstelling tot een personenauto, gewoon aftrekbaar voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Hieronder de regels op een rij, met een rekenvoorbeeld (bron: Belastingdienst).

Geen catalogusprijs-bijtelling, wel werkelijke kilometers

Bij een auto van de zaak is de bijtelling een vast percentage van de catalogusprijs, ongeacht hoeveel je privé rijdt. Bij een motor, scooter of ander vervoermiddel dan een auto werkt dat anders: je telt het aantal privékilometers bij de winst op, tegen de werkelijke kilometerprijs van die motor. Rijd je op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé, dan hoef je niets bij te tellen.

Rekenvoorbeeld

Kosten je motor over het jaar gemiddeld €0,25 per kilometer (afschrijving, brandstof, onderhoud, motorrijtuigenbelasting en verzekering samen gedeeld door het totaal aantal gereden kilometers), en rijd je 4.000 kilometer privé, dan is de bijtelling:

• 4.000 km × €0,25 = €1.000 bijtelling
• Daarover betaal je inkomstenbelasting tegen je eigen tarief: in 2026 is dat 35,75% tot €38.883 belastbaar inkomen, 37,56% tot €78.426 en 49,50% daarboven. Zit je in de hoogste schijf, dan kost deze bijtelling je €495.

Btw: aftrekbaar, met een correctie voor privégebruik

Reken je de motor tot je bedrijfsvermogen, dan trek je de btw op de aanschaf, het onderhoud en het gebruik af voor zover je hem zakelijk gebruikt. Gebruik je de motor ook privé, dan draag je daarover eenmaal per jaar btw af, in de laatste btw-aangifte van het boekjaar. Anders dan bij een auto geldt voor een motor geen vast forfait op basis van de catalogusprijs: de correctie gaat naar rato van het werkelijke privégebruik, net als bij de inkomstenbelasting. Woon-werkverkeer telt daarbij mee als privégebruik.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Personenauto's die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer zijn uitgesloten van de KIA, motoren niet. Investeer je in 2026 in totaal tussen de €2.901 en €71.683 aan bedrijfsmiddelen, waaronder de motor, dan trek je 28% van dat investeringsbedrag af van de winst. Bij een motor van €10.000 scheelt dat €2.800 aftrek, exclusief btw als je die kon terugvragen.

Ook aftrekbaar

• Motorkleding, helm, laarzen en andere noodzakelijke uitrusting
• Onderhoud, banden en reparaties naar rato van het zakelijke gebruik
• €0,25 per kilometer als je met een privémotor incidenteel zakelijk rijdt, in plaats van de motor op de zaak te zetten (tarief 2026)

Twijfel je tussen kopen of leasen voor de zaak? Dat verschil, met de fiscale gevolgen per optie, staat uitgelegd in Zakelijk motor leasen: zo werkt het, wat kost het. Wil je eerst alle financieringsopties naast elkaar zien, begin dan bij Financiering motor of auto: de opties vergeleken. Laat een berekening die specifiek is voor jouw situatie altijd checken door je boekhouder of accountant.